返回首页根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德宏州审计局派出审计组，于2024年3—5月，对德宏州司法局（以下简称“州司法局”）2023年度部门预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计。
一、基本情况
州司法局是德宏州人民政府主管司法行政的工作部门，属于州级财政一级预算单位，内设15个正科级机构。州司法局2023年度预算总额1310.03万元。决算报表反映：州司法局2023年初结转和结余38.47万元，2023年收入1636.83万元，支出1635.80万元，年末结转和结余39.50万元。
审计结果表明，州司法局提供的会计资料基本反映了单位的财政财务收支情况，年度预算编报、预算执行及财政资金管理基本规范，其财政、财务收支基本真实反映了单位的各项经济活动。本次审计也发现，州司法局存在会计核算不准确、决算报表反映不实、部门预算编制不完整、超预算支出、部分预算资金执行率低、存量资金未缴财政、扩大资金使用范围等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）预算编制方面。部门预算编制不完整，“三公”经费预算不减反增。
（二）预算执行方面。超预算支出，部分预算资金执行率低，结转结余金额大。
（三）决算草案编制方面。在往来中核算收支，部分会计科目核算不准确，导致决算报表反映不实。
（四）财政财务收支方面。超标准编制、列支会议经费，应缴未缴存量资金29.16万元，往来款长期挂账23.20万元，扩大范围支出7.42万元。
（五）财务管理方面。差旅费报销单据填制不规范，培训费支出附件资料不完整，州司法局民宇公证处财务及业务管理不规范。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，州审计局已按照国家法律、法规的相关规定，及时出具了审计报告。针对预算编制方面存在的问题，要求严格执行预算编制相关规定，完整编制部门预算和决算，严格压缩“三公”经费，有效降低行政成本。针对预算执行方面存在的问题，要求增强预算编制的计划性和完整性，严格执行部门预算，贯彻落实“过紧日子”要求，切实硬化预算约束；强化项目全过程管理，加快项目实施进度，提高预算资金使用效益。针对决算草案编制方面存在的问题，要求严格按照预算、决算相关管理规定，将部门所有收入和支出纳入部门预算和决算，严格规范会计核算，确保会计核算、预算和决算信息真实、完整、准确。针对财政财务收支方面存在的问题，要求加强单位会议、培训管理，严格按照会议费标准控制会议支出；及时将存量资金上缴州级财政；及时对往来款项进行清理、结算；将扩大范围支出的专项资金归还资金原渠道，确保项目资金专款专用。针对财务管理方面存在问题，要求加强单位差旅费管理和财务报销单据的审核工作，补齐完善相关附件资料，确保报销单据相关信息填报和附件资料真实、准确、完整；加强对州民宇公证处的收费业务和财务管理，严格按照会计、发票管理相关要求办理公证业务，及时进行会计核算，定期核对账目，确保账实、账账相符。
针对审计发现的问题，对州司法局提出加强预决算管理；加强预算执行跟踪管控，加强专项资金和项目资金的管理使用；健全完善相关内部管理制度，加强接待、会议、培训、公证服务费收支、对外借出款项等方面管理3条审计建议。
四、审计发现问题的整改情况
对于审计发现的问题，州司法局高度重视，积极整改。对于部门预算编制不完整问题，州司法局对收入进行全面清理，将所有收入纳入部门预算，完成整改；对于“三公”经费预算不减反增、超预算支出和超标准编制、列支会议经费问题，严把预算编制和经费支出“关口”，从预算编制前端和预算执行实施，降低行政成本，完成整改；对于部分预算资金执行率低，结转结余金额大问题，加快项目实施，提高预算资金执行率，完成整改；对于在往来中核算收支和部分会计科目核算不准确，导致决算报表反映不实问题，强化预决算编制能力和会计科目学习与理解，提升人员业务能力与水平，完成整改；对于应缴未缴存量资金问题，已上缴存量资金29.16万元，完成整改；对于往来款长期挂账问题，成立整改工作专班，调查了解挂账资金情况，正在整改；对于扩大范围支出问题，已将扩大范围支出的专项资金归还原渠道7.42万元，修订《德宏州司法行政专项资金管理暂行办法》加强专项资金管理，完成整改；对于差旅费报销单据填制不规范问题，修订《德宏州司法局差旅费开支管理暂行办法》，强化管理，规范差旅费报销工作，完成整改；对于培训费支出附件资料不完整问题，加强费用报销单据的审核把关，补充完善附件资料，完成整改；对于州司法局民宇公证处财务及业务管理不规范问题，遵循会计准则和单位的财务制度，明确出纳、会计岗位职责，及时填制会计凭证，登记会计账簿，定期核对会计账簿记录，规范银行存款的收支核算流程，细化发票开具流程和规范，明确专人负责发票的申领、保管、开具和登记工作，完成整改。
对于审计建议，州司法局已积极采纳，并逐步落实。
滇公网安备 53310302000145号
