返回首页根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，德宏州审计局于2024年4月下旬至5月下旬，对德宏州产业投资有限公司（以下简称“州产业投资公司”）2022—2023年资产负债损益情况进行了审计。
一、基本情况
州产业投资公司前身为2013年10月21日组建的德宏水务投资有限公司，2020年9月，重组成立了州产业投资公司。主要业务包括文化旅游、医疗卫生、教育配套、水务的投资与资产管理等。截至2023年12月31日，州产业投资公司注册资本为2亿元，拥有全资及控股子公司27个（其中全资子公司15个）。公司资产总额为227644.97万元，负债总额为174341万元，净资产为53303.97万元。2022年度、2023年度净利润分别为-924.25万元和214.48万元。
审计结果表明，州产业投资公司紧紧围绕州委、州政府决策部署和州国资委的工作安排，深化改革，加强管理，积极筹措资金，参与德宏州“三馆”等重点项目建设。2022年完成州国资委下达投资额总额、社会贡献总额、上缴税费总额等经营业绩目标考核任务。但审计中也发现州产业投资公司在公司治理、财经纪律、内控制度执行、会计核算等方面存在需要进一步规范和整改的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）公司治理方面。公司董事会成员无外部董事，未建立健全内部审计制度。
（二）财经纪律方面。接待费管理不规范，应缴未缴结余资金9.76万元，挤占挪用财政资金50万元，应收未收国有资产出租收入65.86万元。
（三）内控制度执行方面。大额资金运作事宜未经集体决策。
（四）税款缴纳方面。欠缴企业所得税139.85万元，未按规定对利息收入计缴增值税。
（五）会计核算方面。虚列收入、成本，无依据确认企业所得税滞纳金，未结转已处置的资产累计折旧余额。
（六）对外投资方面。无视前期调研风险成立混改公司，成立的混改公司实际投资效果不明显，下属公司经营效益不佳，对参股公司的管理和监督不到位，且未产生投资收益。
（七）资产管理方面。购置资产未进行资本化0.29万元，固定资产清理不及时、账实不符2.38万元，已完工项目未及时办理竣工财务决算。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，州审计局已按照国家法律、法规的相关规定，及时出具了审计报告。针对公司治理方面存在的问题，要求积极向州国资委报告相关情况，按规定配备外部董事；设立内审机构，严格履行内审职责。针对财经纪律方面存在的问题，要求加强商务接待的监督管理，如实核算接待费；及时将结余资金上缴州级财政；挪用的资金按资金原渠道归还；加大催收账款力度，积极收回租金。针对内控制度执行方面存在的问题，严格执行“三重一大”决策制度，规范会议资料收集归档。针对税款缴纳方面存在的问题，州审计局依法移送相关部门。针对会计核算方面存在问题，要求以实际发生的交易事项进行会计确认及时调整相关账务，保证会计信息的真实完整；及时将已处置的资产累计折旧余额进行结转，保证资产的账面价值准确。针对对外投资方面存在的问题，要求严格按照规定履行决策程序和审批程序，规范投资并购行为。对于长期亏损、经济效益低下等未产生效益的企业，应开展专项清理，采取清算注销的方式退出；按要求对参股公司进行财务审计。针对资产管理方面存在的问题，要求如实确认固定资产，并在预计使用年限内计提折旧；加强固定资产的日常管理；对于无法使用、已达到报废条件的资产应及时上报批准，防止国有资产的流失。
针对审计发现的问题，对州产业投资公司提出建立健全公司内控制度、规范日常财务核算管理、加强投资和资产管理、强化日常经营管理，提高企业经营效益4条审计建议。
四、审计发现问题的整改情况
对于审计发现的问题，州产业投资公司高度重视，积极整改。对于公司董事会成员无外部董事的问题，州产业投资公司已与州国资委积极沟通，正在整改；对于未建立健全内部审计制度的问题，已设立内审委员会并编制内审委员会管理办法，完成整改；对于接待费管理不规范的问题，已对责任人进行了约谈并修订完善相关制度，完成整改；对于应缴未缴结余资金、挤占挪用财政资金的问题，已制定分期偿还计划，正在整改；对于应收未收国有资产出租收入的问题，已收回13.58万元租金，并建立健全商铺租金收缴制度，正在整改；对于大额资金运作事宜未经集体决策的问题，已完善相关制度，明确“三重一大”范围，完成整改；对于无依据确认企业所得税滞纳金的问题，已补充当年度滞纳金计算表，完成整改；对于未结转已处置的资产累计折旧余额的问题，已进行账务处理，完成整改；对于无视前期调研风险成立混改公司，已加强前期调研，做好风险应对措施，正在整改；对于成立的混改公司实际投资效果不明显的问题，已对无业务的企业进行重组及注销，正在整改；对于下属公司经营效益不佳的问题，已正常运营2家，完成清算注销2家，其余正在通过吸收合并、注销清算等方式办理压减，正在整改；对于参股公司的管理和监督不到位的问题，目前计划退出3家（1家已完成退出），并定期收集参股公司财务信息，正在整改；对于购置资产未进行资本化、固定资产清理不及时，账实不符的问题，已核实情况并进行账务处理，完成整改；对于已完工项目未及时办理竣工财务决算的问题，已完成竣工决算审计，购入资产已转入固定资产，完成整改。
对于审计建议，州产业投资公司已积极采纳，并逐步落实。
滇公网安备 53310302000145号
