德宏傣族景颇族自治州第三次全国土壤普查2024年州级配套资金项目支出绩效评价报告

根据《中共德宏州委德宏州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（德发〔2019〕26号）、《德宏州项目支出绩效评价管理办法》（德财绩〔2020〕12号）、《德宏州州级预算绩效管理办法》（德财绩〔2022〕17号）及《德宏州财政局关于开展2025年度财政再评价工作的通知》（德财绩〔2025〕4号）的要求，德宏州财政局委托第三方中介机构，对德宏傣族景颇族自治州第三次全国土壤普查2024年州级配套资金项目支出开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

为深入贯彻落实党中央、国务院关于耕地保护建设和生态文明建设的决策部署，遵循土壤普查的全面性、科学性、专业性原则，根据《国务院第三次全国土壤普查领导小组办公室关于加快推进2024年第三次全国土壤普查工作的通知》（国土壤普查办发〔2024〕10号）、《云南省第三次全国土壤普查领导小组办公室关于印发<2024年云南省第三次全国土壤普查实施方案>的通知》（云土壤普查办发〔2024〕4号）、《德宏州人民政府关于开展德宏州第三次全国土壤普查的通知》（德政发〔2023〕15号）等文件要求，德宏傣族景颇族自治州农业农村局（以下简称“德宏州农业农村局”）开展2024年第三次全国土壤普查州级配套资金项目，对全州耕地、园地、林地、草地等土壤的“全面体检”，摸清土壤质量家底，为守住耕地红线、保护生态环境、优化农业生产布局、推进农业高质量发展奠定坚实基础。

（二）项目实施内容

根据《云南省第三次全国土壤普查领导小组办公室关于印发云南省第三次全国土壤普查工作方案的通知》（云土壤普查办〔2023〕5号）、《云南省第三次全国土壤普查领导小组办公室关于印发<云南省第三次全国土壤普查工作方案>的通知》（云土壤普查办〔2024〕4号）等文件要求，2023年度德宏州芒市开展普查工作，2023年6月中旬开始送样，8月底前完成样品采集与送样工作，7-11月同期开展内业检测化验、全程质量控制等，12月开展成果汇交；2024年度德宏州除芒市外的4个县（市）开展普查工作，6月底前完成外业调查采样，10月底完成样品制备，12月底完成内业测试化验。具体工作开展如下：

（1）开展外业调查采样。完成表层样、剖面样调查采样，做好现场质控和数据审核。配合做好土壤生物调查。

（2）做好土壤类型野外踏勘校核。开展县域土壤类型、边界校核，在室内校核的基础上，确定路线开展野外踏勘，按照技术规范制作土壤类型图。

（3）推进样品库建设。完成土壤剖面标本接收、处理、后期制作、档案建立等工作。推进样品库建设，及时接收样品，做好样品存放。

（4）做好土壤样品制备流转保存。县级土壤普查办指导外业采样队做好样品风干。省级样品制备实验室及时接收通过县级审核的合格样品，按照任务清单，做好样品粗磨、细磨、分装和保存等。省级质量控制实验室添加质控样品和密码平行样品，做好样品转码组批和流转。

（5）开展内业测试化验。督促测试化验实验室按照规程规范及相关实施方案，统一检测标准、检测方法，完成样品测试化验，实时在线填报测试结果。省土壤普查办内业组专家及质控实验室开展检测数据审核，严把数据质量关。

（6）做好成果汇交汇总。对试点县开展的外业调查采样开展质量复核，对上传平台数据复查，开展数据整理与分析，结合试点县实际情况对成果进行优化，确保成果质量能指导本地产业发展。按照土壤普查成果清单与形成方法要求，逐级形成数据与数据库成果、数字化图件成果、文字成果和土壤资源库等，并按时提交。

（7）做好全程质量控制。按照技术规程规范和质控实施方案要求，根据调查采样、制备流转、测试化验进度，持续开展全过程、全覆盖、多措施、多层级的质量控制。

（8）开展阶段性验收。按照全国土壤普查办整体安排，组织开展外业调查采样质量复核和阶段性验收，认真开展第三次全国土壤普查内业测试化验验收。

（三）项目预算及支出情况

截至2024年12月31日，德宏州2024年第三次全国土壤普查州级配套资金项目489.11万元，共计使用资金11.44万元，预算执行率仅为2.34%。项目资金到位及使用情况如下表所示：

表1：项目资金分配及使用明细表

单位：万元

（四）项目绩效目标设立情况

德宏州农业农村局申报的德宏州第三次全国土壤普查2024年州级配套资金项目支出绩效目标为：

完成全州第三次全国土壤普查样点4215个外业调查采样和内业检测化验工作，其中：土壤表层样品采样4069个（芒市1185个、梁河县477个、盈江县1195个、陇川县855个、瑞丽市357个），剖面样品采样146个（芒市29个、梁河县30个、盈江县40个、陇川县27个、瑞丽市20个），样品检测4215个。

二、评价结论

德宏州第三次全国土壤普查2024年州级配套资金项目绩效评价得分84.38分，评价等级为“良”。一级指标具体得分情况及结论如下：

表2：绩效评价得分情况表

评价认为，2024年，德宏州农业农村局为深入贯彻党中央、国务院关于耕地保护建设和生态文明建设的决策部署，落实云南省第三次全国土壤普查工作方案的有关要求，德宏州农业农村局开展第三次全国土壤普查项目。年度内各县（市）按照外业调查与采样技术规范、土壤样品制备与检测技术规范等要求完成土壤普查样点4215个外业调查采样，采样完成率达100%，项目的实施有效提升了土壤资源保护及利用水平，一定程度上摸清土壤质量家底，优化农业生产布局。但在项目实施过程中，仍存在调查采样及测试化验任务完成不及时，预算编制不准确、执行率偏低，合同签订不够合理、采购程序不规范，合同履约存在风险，绩效目标、指标设置不规范，自评未有效落实等问题。

三、存在的主要问题

（一）项目预算编制不准确，资金预算执行率偏低

一是项目预算编制不够准确。部分抽样县市项目采购中标合同价与实施方案测算的采购预算差异较大，预算编制不准确。如盈江县项目预算757.92万元，合同价为500.85万元，差异率达33.92%；梁河县项目预算423.27万元，合同价为286.6万元，差异率达32.29%。二是州级资金预算执行率低。受县级财政库款紧张等因素影响，截至2024年12月31日，到位的489.11万元州级资金仅支出11.44万元，预算执行率仅为2.34%。

（二）项目实施方案更新不及时，项目管理有待提升

一是德宏州项目实施方案未依据省级实施方案更新调整。德宏州农业农村局未根据云南省云土壤普查办〔2023〕5号和云土壤普查办〔2024〕4号印发的实施方案要求及时更新调整州级方案，与省级要求不匹配；二是部分县市编制的项目实施方案内容不完善。抽样县（市）实施方案工作计划进度不完善，未明确内业测试化验任务预计完成时间；三是外业调查采样数据录入系统不够准确。梁河县外业调查采样数据录入系统不够准确，导致省级审核时部分土壤属性数据驳回需调整，目前正在整改；四是档案管理不规范。盈江县外业调查采样合同所附中标通知书中标价错误，表层样品和土壤剖面样品制备记录表中，存在审核人时间在复算人时间之前的情况。

（三）外业采样调查及内业检测任务完成不及时

一是芒市外业调查采样工作任务完成不及时。芒市外业调查采样工作任务未按要求及时完成外业调查采样工作。二是部分县（市）内业测试化验任务完成不及时。芒市、陇川县、瑞丽市未按照要求及时完成内业测试化验工作。

（四）采购程序执行不规范，合同履约存在风险

一是采购程序不规范，关键环节存在漏洞。盈江县第三次全国土壤普查项目中标结果公示时间不足3天，评审专家无经济类专家，评审专家组建不合规。二是项目合同签订不规范，合同履约存在风险。抽样县（市）均存在合同条款不够合理、未按合同约定付款的情况，合同履约存在风险

（五）绩效目标及指标不够规范，绩效管理有待提升

一是绩效目标编制不够全面，缺乏阶段性导向。项目绩效目标中，仅列示项目产出情况，缺乏项目实施的效益维度，无法完整反映项目实施绩效。二是部分绩效指标设置不够合理，未能覆盖核心效益维度。效益指标虽然设置了可持续影响指标，但未能全面体现项目效益；且部分指标设置不够合理。三是绩效自评工作落实不到位，结果缺乏有效支撑依据。德宏州农业农村局形成项目绩效自评报告及自评表，但自评报告内容不够完善，实际完成情况未按照2024年末时点据实填报，满意度证明材料收集整理不够充分，自评工作未有效落实。

四、相关建议

（一）优化项目预算编制，提升资金支付进度

一是优化预算编制流程，提高精准度。建议县（市）在编制项目预算前，开展市场调研，结合同类项目中标价、服务市场行情、项目任务量、质量标准及实施周期等，科学测算项目预算，提升项目预算编制精准度。

二是建立执行保障机制，提升资金支付进度。建议州级部门与财政部门建立联动机制，督促县（市）制定资金使用计划，明确支付节点，避免资金闲置或支付滞后。同时，依托预算一体化管理平台，动态监控县（市）预算执行情况，对预算偏差较大、执行率低的县（市），及时预警并督促整改。

（二）健全方案动态更新机制，强化数据管控，规范档案管理

一是健全方案动态更新机制，保障普查工作有序开展。建议德宏州农业农村局及县（市）农业农村部门建立方案接收、登记与响应流程，逐项调整方案时间节点与任务模块，确保各环节与省级进度一致，保障普查工作有序开展。

二是完善方案内容，明确考核依据。建议县（市）完善实施方案中内业测试化验的具体完成时限，细化各阶段任务责任人与验收标准，为项目考核提供清晰依据，杜绝任务遗漏。

三是强化数据管控，及时整改纠错。安排专人负责外业数据录入审核，对系统驳回的待审核数据建立整改台账，明确整改时限与复核流程，确保问题及时整改。

四是规范档案管理，开展专项核查。建议相关部门不定期对档案开展专项检查，对发现的错误立即整改，保障档案完整性与准确性。

（三）强化项目进度管控，保障项目及时完成

依托土壤普查平台实时跟踪县（市）任务进展，对滞后县（市）开展监督并协助解决，确保各县（市）严格对标省级时限推进任务。

（四）强化项目合同管理及采购程序，降低合同履约风险

一是规范项目采购程序，加强项目监督管理。建议项目管理单位严格按照采购管理制度执行，加强项目实施过程监管，不定期开展自查，及时发现并整改存在的问题，保障项目建设程序合法合规。

二是规范合同管理，降低履约风险。督促县（市）完善合同审核流程，优化合同条款，规避履约风险；同时，建立合同履约跟踪台账，定期核对付款进度与合同约定，确保款项按合同节点支付，降低履约风险。

（五）高度重视预算编制工作，推进绩效管理的科学化

一是精准设定绩效目标，强化绩效目标导向。按“总体目标拆解为年度阶段性目标”的逻辑，明确年度核心任务及时限，避免层级混淆；根据项目政策及年度目标要求，开展目标申报工作，确保设置的项目绩效目标全面反映项目实际。

二是优化绩效指标设置，聚焦项目核心效益。健全项目绩效指标设置，聚焦核心效益维度，补充设置核心指标；规范指标属性与考核适配性，确保绩效指标全面反映项目核心绩效。

三是落实绩效管理制度，提升绩效自评质量。建议德宏州农业农村局严格落实绩效管理等要求，落实绩效自评工作，建立绩效自评复核机制，确保自评信息真实、完整、准确反映项目实际绩效。同时，做好评分相匹配的过程性记录和评价数据、证明材料等的收集，使绩效自评过程和结果可追溯。