关于德宏州2019年州本级财政决算的报告

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关于德宏傣族景颇族自治州

2019年度州本级财政决算草案的报告

——2020年8月20日在德宏州第十五届人民代表大会常务委员会

第二十一次会议上

德宏州财政局孔亮

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受州人民政府委托，我向德宏州第十五届人大常委会第二十一次会议作《关于德宏傣族景颇族自治州2019年度州本级财政决算草案的报告》，请予审议。

一、德宏州本级财政决算情况

（一）一般公共预算收支情况

2019年州本级一般公共预算收入完成122466万元，为州十五届人大二次会议和常委会第十六次会议批准调整预算数123376万元的99.3%，比2018年决算数119783万元增收2683万元，增长2.2%。

州本级一般公共预算支出完成321725万元，为州十五届人大二次会议批准预算数309561万元的103.9%；为州十五届人大常委会第十六次会议批准调整预算数334721万元的96.1%，减支12996万元；比2018年决算数313835万元增支7890万元，增长2.5%。

州本级一般公共预算收支平衡情况：州本级一般公共预算收入122466万元，转移性收入245259万元，收入合计367725万元；州本级一般公共预算支出321725万元，上解省级支出11708万元，补充预算周转金-860万元，债务还本支出24241万元，支出合计356814万元，收支相抵，年终结余1000万元，补充预算稳定调节基金9911万元。州本级实现一般公共预算收支平衡，略有结余。

(二) 政府性基金预算收支情况

2019年州本级政府性基金预算收入完成6576万元，为州十五届人大二次会议批准预算数3340万元的196.9%；为州十五届人大常委会第十六次会议批准调整预算数3680万元的178.7%，增收2896万元；比2018年决算数5069万元增收1507万元，增长29.7%。

州本级政府性基金预算支出完成13206万元，为州十五届人大二次会议批准预算数4825万元的273.7%；为州十五届人大常委会第十六次会议批准调整预算数12735万元的103.7%；比2018年决算数2401万元增支10805万元，增长450%。

州本级政府性基金预算平衡情况是：政府性基金预算收入6576万元，上级补助收入1643万元，上年结余3699万元，债务转贷收入10000万元，收入合计21918万元；政府性基金预算支出13206万元，上解省级支出-4751万元，调出资金8698万元，支出合计17153万元。收支相抵，年终结余4765万元。

（三）国有资本经营预算收支情况

2019年州本级国有资本经营预算收入2766万元，为州十五届人大二次会议批准预算数1810万元的152.8%；为州十五届人大常委会第十六次会议批准调整预算数2766万元的100%；比2018年决算数2431万元增收335万元，增长13.8%。

州本级国有资本经营预算支出1874万元，为州十五届人大二次会议批准预算数1358万元的138%；为州十五届人大常委会第十六次会议批准调整预算数2074万元的90.4%；比2018年决算数1794万元增支80万元，增长4.5%。

州本级国有资本经营预算平衡情况是：国有资本经营预算收入2766万元；国有资本经营预算支出1874万元；调出资金892万元。收支平衡。

（四）社会保险基金预算收支情况

2019年州本级社会保险基金预算收入201258万元，为州第十五届人大二次会议批准预算数207199万元的97.1%；为州第十五届人大常委会第十六次会议批准调整预算数208602万元的96.5%。

州本级社会保险基金预算支出157058万元，为州第十五届人大二次会议批准预算数155947万元的100.7%；为州第十五届人大常委会第十六次会议批准调整预算数158496万元的99.1%。

州本级社会保险基金预算平衡情况是：社会保险基金预算收入201258万元，上年结余196573万元，收入合计397831万元；

社会保险基金预算支出157058万元，补助下级支出26910万元，上解上级支出515万元，支出合计184483万元。收支相抵，年末滚存结余213348万元，其中本年收支结余16775万元。

二、州本级财政收支决算数与州第十五届人大三次会议报告快报数相比有所变化的具体情况说明

由于州十五届人大三次会议召开时，省、州财政正处于账务核对、调整时期，向会议报告的相关数据均为快报数。经与省财政厅最终结算，一般公共预算、政府性基金预算和社会保险基金预算部分数据发生变化，具体情况如下：

（一）一般公共预算收支部分

1.返还性收入减少6968万元。

2.一般性转移支付收入增加16737万元：

(1)体制补助收入减少7161万元。

(2)均衡性转移支付收入减少1560万元。

(3)结算补助收入减少1387万元。

(4)企业事业单位划转补助收入减少4548万元。

(5)成品油税费改革转移支付收入减少2414万元。

(6)基层公检法司转移支付收入减少105万元。

(7)城乡义务教育转移支付收入增加2442万。

(8)基本养老金转移支付收入减少20409万元。

(9)城乡居民医疗保险转移支付收入减少44903万元。

(10)产粮（油）大县奖励资金收入减少427万元。

(11)固定数额补助收入增加11709万元。

(12)边境地区转移支付收入减少560万元。

(13)公共安全共同财政事权转移支付收入增加2万元。

(14)教育共同财政事权转移支付收入减少2322万元。

(15)文化旅游体育与传媒共同财政事权转移支付收入增加651万元。

(16)社会保障和就业共同财政事权转移支付收入增加21395万元。

(17)卫生健康共同财政事权转移支付收入增加54226万元。

(18)节能环保共同财政事权转移支付收入增加13万元。

(19)农林水共同财政事权转移支付收入增加1091万元。

(20)交通运输共同财政事权转移支付收入增加2675万元。

(21)资源勘探信息等共同财政事权转移支付收入增加5794万元。

(22)粮油物资储备共同财政事权转移支付收入增加375万元。

(23)其他共同财政事权转移支付收入增加140万元。

(24)其他一般性转移支付收入增加2020万元。

3.专项转移支付收入减少114155万元

4.调入资金收入增加4390万元。

5.债务转贷收入增加2万元。

6.下级上解收入减少32157万元。

7.一般性转移支付支出减少7121万元。

8.专项转移支付支出减少98098万元。

9.上解省级支出减少32290万元。

10.补充预算周转金减少860万元，用于补充预算稳定调节基金。

上述收支相抵后，保持结转规模不变，年终结余增加6218万元，相应增加补充预算稳定调节基金规模。

(二) 政府性基金预算收支部分

1.上解省级支出减少4391万元。

2.调出资金增加4390万元。

3.年终结余增加1万元。

（三）国有资本经营预算收支部分

国有资本经营收支决算与十五届人大三次会议报告的快报数一致。

（四）社会保险基金预算收支部分

1．社会保险基金预算收入减少1816万元：⑴企业职工基本养老保险基金收入增加1万元；⑵职工基本医疗保险基金收入增加2680万元；⑶生育保险基金收入减少4499万元，根据国家规定，2019年生育保险并入职工基本医疗保险核算；⑷机关事业单位基本养老保险基金收入增加1万元；⑸城乡居民基本医疗保险基金收入增加1万元。

2.上年结余减少3300万元，根据国家规定，从失业保险基金上年结余中提取职业技能提升行动资金3300万元，专项用于德宏职业技能培训，提取的资金直接调减年初预算数据；

3．社会保险基金预算支出减少5117万元。⑴失业保险基金支出减少3300万元；⑵职工基本医疗保险基金支出增加3445万元；⑶生育保险基金支出减少5265万元，根据国家规定，2019年生育保险并入职工基本医疗保险核算；⑷机关事业单位基本养老保险基金支出增加2万元；⑸城乡居民基本医疗保险基金支出增加1万元。

4. 社会保险基金年终结余增加1万元。

三、州级和州本级政府性债务情况

（一） 2019年新增地方政府债务资金安排情况

2019年，省财政转贷德宏州新增债务限额137800万元，其中：一般债务2800万元，专项债务135000万元，按照新增政府债务资金管理要求，结合我州实际编制专项预算调整方案，提请州第十五届大会常委会第九次、十四次会议审议批准，安排州本级10000万元、芒市10000万元、梁河县29800万元、盈江县10000万元、陇川县28000万元、瑞丽市50000万元。

（二） 2019年地方政府再融资债券资金情况

2019年省财政下达我州地方政府再融资债券资金136675万元，其中：一般债券54875万元，专项债券81800万元。一般债券分配情况为州本级23802万元、芒市17800万元、梁河县3350万元、盈江县5300万元、陇川县3723万元、瑞丽市900万元。专项债券分配情况为芒市60000万元、陇川县2400万元、瑞丽市19400万元。

（三）2019年芒市试点县置换债券资金情况

2019年，中央在隐性债务规模风险大且化债工作积极主动、化债措施得力、化债方案扎实的建制县开展风险化解试点，我州芒市通过财政部建制县隐性债务风险化解试点县评审，争取到试点县置换债券资金160000万元，其中一般债券70000万元，专项债券90000万元。

（四）全州和州本级政府债务限额

2019年，省财政厅核定下达并提请州第十五届人大常委会第十四次会议审查批准，德宏州2019年政府债务限额2166800万元，较上年增加137800万元。其中，一般债务限额1085800万元（州本级241003万元），专项债务限额1081000万元（州本级10000万元）。

说明：2019年省级下达芒市置换债券资金160000万元，其中一般债券70000万元，专项债券90000万元，已反映在2019年债务余额中，但当年省财政厅未下达相应的新增债务限额，因此2019年全州债务限额仍以州第十五届人大常委会第十四次会议审查批准的债务限额为准。

（五）2019年州本级政府债务还本付息情况

2019年，州本级限额内地方政府一般债务还本付息支出32088万元，其中：还本支出24241万元，付息支出7826万元；由于当年转贷省级发行一般债券，州本级地方政府一般债务发行费支出 21万元。

四、预备费安排情况

2019年州本级预算安排预备费3300万元，州本级在年度预算执行中发生了不可预见性增支，经州人民政府研究同意，州本级财政动支预备费安排用于：（一）抚恤金、安葬费超支部分1184万元；（二）9-11月寄宿生生活补助497万元；（三）非洲猪瘟等动物疫病防控工作经费100万元；（四）梁河县财政专项扶贫资金500万元；（五）瑞丽市登革热疫情处置经费50万元；（六）基本公共服务领域州以下共同财政事权和支出责任划分改革州级承担资金969万元。

五、2019年新增收支政策和重大项目支出情况

（一）2019年，为着力支持实体经济发展，国家实施更大规模减税降费，中央、省出台的减免税费影响较大的政策主要包括四项：一是深化增值税改革，将现行16%和10%税率分别降至13%和9%，确保制造业等主要行业税负明显降低，保持6%一档的税率不变。二是执行小微企业6税2费普惠性税收减免政策。三是执行新个人所得税法费用扣除标准提高及6个专项附加扣除政策。四是执行小规模纳税人(月销售额10万元以下,季度销售额30万元以下)免征增值税政策。

（二）为切实减轻企业负担，激发市场活力，2019年3月经州人民政府研究决定拟对德宏州城镇土地使用税税额标准下调10%征收。经报请省人民政府同意，云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局以《云南省财政厅国家税务总局云南省税务局关于调整德宏州城镇土地使用税税额标准的函》（云财税函〔2019〕38号）函复我州，德宏州城镇土地使用税适用税额标准下调10%，调整政策自2020年1月1日起执行。

（三）德宏州人民政府印发了《德宏州降低社会保险费率实施方案》，自2019年5月1日起，城镇职工基本养老保险（包括企业职工基本养老保险和机关事业单位基本养老保险）单位缴费比例降至16%；失业保险总费率继续执行1%；继续阶段性降低工伤保险费率，将工伤保险费率在基准费率基础上下调50%。延长阶段性降低费率的期限执行至2020年4月30日。

（四）贯彻落实省级关于基本公共服务领域省以下共同财政事权和支出责任划分改革精神，制定印发了德宏州《基本公共服务领域州以下共同财政事权和支出责任划分改革实施方案》，根据中央和省已明确的基本公共服务领域共同财政事权划分范围，结合当前实际，首先将八大类18项事权纳入州与各县市共同财政事权范围，为建立科学规范的州与县（市）政府间财政关系，保障基本公共服务均等化奠定坚实基础。

（五）2019年州本级2000万元以上重大项目支出26434万元，包括：地方政府债务限额安排州中医医院建设项目10000万元、腾冲至陇川高速公路建设项目3346万元、航空旅游市场培育专项资金3262万元、“三馆”建设项目3000万元、德宏师专建设发展补助2826万元、州人民医院西院区建设项目前期征地资金2000万元、德宏州民族第一中学体育馆、运动场、学生宿舍建设项目2000万元。

六、预算绩效管理工作

一是根据中央、省文件精神，结合我州实际，起草出台了《中共德宏州委德宏州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（德发〔2019〕26号）文件，建立健全预算绩效管理机构和制度框架，全面推动我州预算绩效管理。二是2019年部门预算编制中，州级71家预算单位同步编制绩效目标，并随同预算同步批复项目支出预算绩效目标。三是通过政府购买服务方式，引入第三方专业机构，对12个重点部门、8个重点项目以及2018年度边境地区转移支付资金109548万元进行重点绩效评价，评价分为优、良、中、差四个等次。根据评价结果，3个重点部门整体支出绩效评价为“优”等次，9个重点部门为“良”等次；5个重点项目绩效评价为“优”等次，3个重点项目为“良”等次。通过开展绩效评价，为项目后续资金投入和政策完善提供决策依据，有效促进财政资金使用提质增效。

七、清理盘活财政存量资金工作

州级当年清理盘活存量资金3505万元。收回的存量资金主要用于弥补年度预算执行过程中的财力缺口，以及统筹用于化解潞梁二级公路及州疾控中心综合业务楼工程欠账、纪检监察留置场所看护队伍建设及技术用车购置、军转干部管理、非洲猪瘟防控、疫病防控业务用车购置等急需支持的开支。

八、审计反映存在问题和整改情况

云南省审计厅对德宏州2018年度预算执行、决算和其他财政收支情况进行了审计，德宏州审计局对2019年度德宏州本级决算草案编制情况和2019年度德宏州本级预算执行情况进行了审计，提出了州本级在预算执行中存在非税收入未及时缴入国库、预拨经费未转列支出或清理收回等问题。州人民政府高度重视审计意见，认真进行整改落实，相关非税收入于2020年1月份全额缴入国库；预拨经费逐步纳入预算安排支出。在今后的工作中，将进一步提高政治站位，强化法纪意识和风险意识，规范政府收支预算管理，实现财政良行运行。

九、其他说明的事项

（一）2019年州本级一般公共预算收入决算情况表中“其他税收返还收入”科目，调整预算数为1979万元，本次报告决算数为-4391万元。其原因为预算调整时，州本级预计获得省级奖励补助资金1979万元，最终结算，州本级实际获得省级奖励补助资金3624万元，增加1645万元；州本级实际补助县市激励财源培植提高财政收入质量税收返还8015万元，同时，支出科目由“转移支付支出”调整为“其他税收返还支出”。两项政策相抵后，“其他税收返还收入”科目余额为-4391万元。

（二）一般性转移支付收入决算数比调整预算数增加79750万元，增加资金包括两部分：一是根据省级决算口径，原列入专项转移支付收入的部分资金转列一般性转移支付收入中的共同财政事权转移支付相关科目，这部分具有固定用途的转移支付补助（如公共安全共同财政事权转移支付收入等）增加64720万元，均按规定用途安排；财力性转移支付补助15030万元，资金用于弥补原支出所需财力缺口，未新增支出。

（三）专项转移支付收入决算数比调整预算数减少170934万元，州本级在编制预算调整方案时，对专项转移支付收入采取以1-9月实际收到的资金加上后期预计还将获得补助的测算方式来列报，最终上级专项转移支付收入决算数较调整预算数有所减少，同时，根据省级决算口径，原列入专项转移支付收入的部分资金转列一般性转移支付收入中的共同财政事权转移支付相关科目。

（四）调入资金决算数比调整预算数减少23345万元，州本级在编制预算调整方案时，预计后期将通过进一步盘活财政存量资金等方式实现调入资金，最终实现的调入资金与调整预算数有所减少。

（五）一般公共预算支出决算数比调整预算数减少12996万元，一是预算调整方案中预计的专项转移支付收入减少，导致支出减少；二是按照《德宏州财政局关于实施财政支出预算执行进度考核的通知》（德财〔2015〕93号）规定，经州政府研究同意，对年终州级财力安排的州直预算单位额度结余资金3348万元，全部收回财政统筹平衡，相应减少了支出。

（六）转移性支出比调整预算数减少134650万元，原因包括1.一般性转移支付支出减少12672万元、专项转移支付支出减少101328万元。在预算调整方案中，如实反映了州本级对下级的补助支出（包括上级补助转移支付和州本级财力安排的对下转移支付），而在决算中，州本级采取的是轧差计算，对上下级之间的往来进行了冲抵，因此州本级一般性转移支付和专项转移支付支出不再反映数字；2.其他上解支出减少30701万元。预算调整方案中，上解上级支出反映的是全州上解支出，决算中，州本级将下级上解收入与上解上级支出进行抵减，差额反映为州本级上解支出；3.预算调整方案中没有考虑将“补充预算周转金”减少860万元，用于补充预算稳定调节基金的因素。4.预算调整方案没有安排预算稳定调节基金9911万元和年终结转1000万元。