2023年云南大通关建设奖补专项资金口岸运行维护资金（畹町口岸）绩效评价报告

根据《德宏州财政局关于开展2024年度财政再评价工作的通知》（德财绩〔2024〕5号）、《云南省财政厅关于印发〈云南省项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（云财绩〔2020〕11号）、《中共云南省委云南省政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《中共德宏州委德宏州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（德发〔2019〕26号）、《德宏州州级预算绩效管理办法》（德财绩〔2022〕17号）的要求，中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）云南亚太分所接受德宏州财政局委托，于2024年7月至2024年9月对2023年云南大通关建设奖补专项资金口岸运行维护资金（畹町口岸）开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

畹町口岸为国家一级口岸，与缅甸重镇九谷市隔河相望。为充分发挥中缅经济走廊自滇入缅优势，加快推动全州边境公路口岸向国际化智慧化规模化发展，更好统筹边境口岸疫情防控与国际贸易物流畅通，服务高质量建设面向南亚东南亚辐射中心，德宏州州委、州政府决定将畹町口岸提级为州政府垂直管理。州政府授权州商务局（州口岸办）直接管理畹町口岸，全权负责畹町口岸提级管理区的行政管理、绩效考核、开发建设、运行维护、口岸疫情防控等各项事务。按照“提级管理、高效统筹、高水平开放”总体目标，到2023年，畹町口岸管理体制机制运作顺畅，基础设施建设和功能显著提升。

根据《德宏州2022年第三批云南大通关建设奖补专项资金方案》，分配州商务局（州口岸办）畹町口岸运行维护资金484.00万元，主要用于补助口岸运行维护等口岸管理维护运行支出、加快口岸基础设施建设、提升口岸功能等工作，实际主要用于支付畹町口岸水费、电费、维修（护）费、委托业务费、办公设备购置等口岸管理维护运行日常支出。

（一）预算批复情况

根据《云南省财政厅关于下达2022年第三批云南大通关建设奖补专项资金的通知》（云财外〔2022〕54号），云南省财政厅于2022年6月16日下达德宏州财政局2022年第三批云南大通关建设奖补专项资金1,939.00万元。德宏州人民政府于2022年10月21日批准了德宏州商务局上报的《德宏州2022年第三批云南大通关建设奖补专项资金方案》，其中分配给畹町口岸办运行维护资金484.00万元。根据《德宏州财政局关于下达2022年第三批云南大通关建设奖补专项资金的通知》（德财外〔2023〕7号），德宏州财政局于2023年1月6日下达德宏州商务局畹町口岸办口岸运行维护资金484.00万元。

（二）资金使用情况

截至2023年12月31日，预算资金已到位484.00万元，实际支出金额为404.41万元，预算执行率为83.56%。

二、项目实施内容

根据《德宏州2022年第三批云南大通关建设奖补专项资金方案》，分配州商务局（州口岸办）畹町口岸运行维护资金484.00万元，主要用于补助口岸运行维护等口岸管理维护运行支出、加快口岸基础设施建设、提升口岸功能等工作，实际主要用于支付畹町口岸水费、电费、维修（护）费、委托业务费、办公设备购置等口岸管理维护运行日常支出。

三、项目绩效目标设立情况

（一）预算批复（申报）的绩效目标和绩效指标情况

1.批复（下达）的绩效目标

总体目标：落实州委、州政府“保货畅通”要求，确保畹町口岸持续安全稳定运行。

预算年度目标：根据德宏州商务局预算申报材料，项目绩效目标：一是落实省委、省政府“保货畅通”要求，保证畹町口岸持续安全稳定运行。二是按项目实施进度计划完成项目建设：完成畹町口岸基础和服务功能，做好口岸设施维修维护。三是编制完成智慧口岸建设基础设施改造规划，同时启动智慧化建设规划。

2.批复（下达）的绩效指标

年初预算申报的绩效指标主要围绕口岸运行维护经费使用的产出和预期效益设置。包括：口岸运行维护经费1个产出数量指标，按照相关资金管理规定开支1个产出质量指标和完成口岸运行维护费支出1个产出时效指标；2022年相关口岸通关货物量较2021年增长1个经济效益指标；统筹推进疫情防控和经济社会发展1个可持续影响指标；进出口企业满意度1个满意度指标。

3.绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

按照《财政部项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）的要求，根据《德宏州口岸建设专项资金管理实施细则》《畹町口岸提级管理总体方案》《德宏州2022年第三批云南大通关建设奖补专项资金方案》等资料，结合项目实际，项目组对预算批复的绩效目标进行调整和细化。重新设置了产出数量、产出质量、产出成本、产出质量指标，并优化部分效益指标，增加了社会效益指标。

四、绩效评价结论

2023年云南大通关建设奖补专项资金口岸运行维护资金（畹町口岸）绩效评价得分86.31分，评价等级为“良”。

表1：绩效评价得分情况表

评价认为，2023年云南大通关建设奖补专项资金口岸运行维护资金（畹町口岸）按规定程序申请设立，项目实施符合相关发展规划和政策要求，年初预算额度测算依据充分，资金分配基本合理，产出效益基本完成，完成了畹町口岸基础和服务功能，做好了口岸设施维修维护，保证了畹町口岸持续安全稳定运行。但也存在绩效目标管理不到位、自评工作不到位、预算执行率较低、资产管理规范性与项目执行力度不足、提级管理机制待加强等问题。

五、存在的主要问题

（一）目标任务导向不足，绩效目标管理不到位，自评工作有待加强

一是未将项目绩效总目标分解为清晰、细化、可衡量的绩效指标予以体现。即项目总目标为“落实省委、省政府“保货畅通”要求，保证畹町口岸持续安全稳定运行；按项目实施进度计划完成项目建设：完成畹町口岸基础和服务功能，做好口岸设施维修维护；编制完成智慧口岸建设基础设施改造规划，同时启动智慧化建设规划。”，但并未根据此目标拆解为可衡量、可考核的绩效指标。仅设置了“口岸运行经费≤484万元、按照相关资金管理规定开支、完成口岸运行维护费支出”等指标并不能体现出具体应该实施的内容。

二是个别绩效指标与指标值设置不合理。如经济指标为“2022年相关口岸通关货物量较2021年增长”，资金使用年度为2023年，2022年通关货物量与本项资金产出的效益无关。

三是预算编制不精确。如德宏州商务局未将委托业务费政府采购项目纳入年初预算编制。

四是自评工作不到位。具体体现为自评报告过于简单，缺少对“项目申报的绩效目标、项目执行过程中目标、计划调整情况及采取的相关措施、项目总投入情况、绩效目标（阶段性目标）完成情况”等内容的阐述及分析且项目自评报告中自评指标分析不够，未设置个性指标。

（二）预算执行率较低，资金使用效率及分配合理性有待加强

一是项目预算执行率低。截至2023年12月31日，本次评价2023年云南大通关建设奖补专项资金口岸运行维护资金（畹町口岸），项目实际到位资金484.00万元，实际支付404.41万元，预算执行率为83.56%，资金效益未发挥。

二是资金分配合理性有待加强。根据实地评价发现，口岸运行维护资金分配不合理，口岸运行维护资金分配仅考虑货运量一个因素，分配因素过于单一，未考虑口岸的实际业务量和促进地方经济发展、优化提升口岸大通关效率等效益资金因素和绩效资金因素。

（三）资产管理规范性与项目执行力度不足

一是资产管理不到位。经实地评价发现，畹町口岸办新增资产无资产标识。畹町口岸办提级管理后新增办公室设备虽已纳入德宏州商务局固定资产管理，并按照内控制度要求进行了年末盘点，但现场评价发现，资产未及时粘贴标签，资产管理工作有待加强。

二是项目执行力度有待加强，州商务局未及时根据专项资金安排方案对项目委托第三方进行绩效评价。专项资金安排方案明确指出公开招标购买服务，委托第三方机构做专业绩效评价，组成联合检查组，对项目资金使用情况适时进行检查。但项目多年没有按要求委托第三方机构做专业绩效评价，项目执行力度不足。

（四）提级管理机制执行不到位

根据《畹町口岸提级管理总体方案》的要求，州商务局（州口岸办）根据实际需求从中选取（25人）和从州级选派（10人）相结合的方式，调整充实优化畹町口岸办人员（共35人）。目前畹町口岸提级管理人员没有全部到位，实际畹町口岸办仅派驻14人工作人员。

六、建议

（一）加强全面预算绩效管理工作，强化自评意识

一是加强预算申报的培训工作，提高预算编制的准确性，对于政府采购项目应及时编制政府采购预算，减少年中调整的工作麻烦。二是进一步提高绩效目标的合理性。把项目资金与提高口岸大通关时效、降低通关成本，促进口岸持续健康发展结合起来，把项目资金与优化口岸营商环境结合起来，进一步发挥大通关补助资金的作用，不断推动德宏对外开放工作。三是认真做好绩效自评工作，加强各部门的联动，合理准确地反映项目实际产出效益，确保数据的准确性，认真总结工作经验，将绩效评价结果应用到实际工作中，不断提高自评质量。

（二）加强资金使用监管，提高资金使用效率

一是进一步加强专项资金的管理使用。定期督促各查验单位完善资金管理使用制度，不断提高财政资金使用效益。二是进一步完善专项资金的定期调整机制，合理分配资金。根据各口岸单位实际业务量和促进地方经济发展、优化提升口岸大通关效率、提升服务企业满意度等方面作出的贡献程度，完善口岸大通关资金分配因素，定期调整优化口岸大通关补助资金分配方案，将绩效评价结果作为优化资金分配、政策调整和完善管理的依据。

（三）加强制度执行，不断完善监督管理

一是认真做好会计基础工作，及时加强资产管理。对于新增固定资产要及时进行资产贴标工作，认真执行资产管理工作规定，保障资产规范入账，管理到位。二是及时委托第三方机构做专业绩效评价，对项目绩效目标实现程度和预算执行进度开展“双监控”，加强评价结果运用，进一步监督项目的实施情况。

（四）合理优化资源配置，保障提级管理工作执行到位

德宏州商务局应认真落实畹町口岸提级管理方案，高效统筹，不断优化人员配置，根据实际需求配置相关人员，积极向德宏州人民政府申报人员调整方案，调整充实优化畹町口岸办人员，加强管理，按有关要求组织实施人员考核，保障口岸管理体制机制运作顺畅。

七、其他说明

畹町口岸从2023年10月份开始，受邻国政治环境影响，一直处于封闭状态，暂停了出入境，截至现场评价工作结束依然没有实现正常通关，特此说明。